Qu’est-ce que cette franchise?
En Suisse, toute personne salariée, non salariée ou indépendante est assujettie à l'AVS. Si une personne a atteint l'âge de la retraite mais travaille encore, elle ne doit pas payer de cotisations AVS pour un revenu inférieur à 16 800 CHF par an, ce qui correspond à la franchise. Si le revenu est plus élevé, le montant supérieur à 16 800 CHF par an est soumis à la déduction de l'AVS.
Exemple: Personne retraitée en activité avec franchise
Si une personne retraitée en activité gagne 30 000 CHF par an, elle paie des cotisations pour 13 000 CHF (30 000 CHF moins 16 8000 CHF) et non sur la totalité de son revenu de 30 000 CHF.
Selon la réforme AVS 21, qui entrera en vigueur le 1er janvier 2024, il est désormais possible de renoncer à la franchise de sorte que la déduction AVS commence dès le premier franc suisse gagné.
Exemple: Personne retraitée en activité déclinant la franchise
Si une personne retraitée en activité gagne 30 000 CHF par an et décline l'allocation, elle paie l'AVS pour la totalité de son revenu de 30 000 CHF.
En renonçant à la franchise, des cotisations supplémentaires à l'AVS seront versées, avec l'avantage de compléter la rente de retraite (sans dépasser le montant maximal légal de 2 450 CHF). Ce sont surtout les personnes ayant des lacunes de cotisation qui en profitent le plus. Entre 65 et 70 ans, il est possible de demander à la caisse de compensation un recalcul unique de son salaire de vieillesse. La revalorisation du salaire de vieillesse n'est valable que pour les cotisations versées à partir de 2024.
Veuillez noter: la franchise n'équivaut pas à l'exonération du paiement des primes sur les salaires de minime importance (2 300 CHF par an). Les exonérations ne concernent pas les personnes retraitées, il n'y a donc pas de droit à faire valoir.
Quand la franchise sera-t-elle créditée?
La franchise sera créditée le mois suivant l'atteinte de l'âge légal de la retraite. Le montant de 16 8000 CHF sera réduit proportionnellement la première année.
Exemple: Demande de la franchise la première année
En août, John Q. Public fête ses 65 ans. À partir de septembre, la franchise de 5 600 CHF (16 800 CHF / 12 mois * 4 mois) sera appliquée. Il n'y a pas d'abattement sur les revenus entre janvier et août, car la totalité des revenus est soumise à cotisations.
L'âge de référence de 65 ans s'applique à tous les hommes, quelle que soit leur année de naissance.
L'âge de référence de 64 ans s'applique à toutes les femmes nées avant 1960. L'âge de référence passe progressivement de 64 à 65 ans pour les femmes nées entre 1961 et 1963. Pour les femmes nées en 1964 ou plus tard, l'âge de référence est de 65 ans (voir tableau).
Mois de naissance | Âge de référence | Début du droit à la rente = début du droit à la franchise |
Jusqu'au mois de décembre 1960 | 64 ans | Mois suivant le 64e anniversaire
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De janvier à décembre 1961
| 64 ans + 3 mois
| De mai 2025 à avril 2026 (= 4e mois après le 64e anniversaire)
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De janvier à décembre 1962 | 64 ans + 6 mois
| D’août 2026 à juillet 2027 (= 7emois après le 64e anniversaire)
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De janvier à décembre 1963
| 64 ans + 9 mois
| De novembre 2027 à octobre 2028 (= 10e mois après le 64e anniversaire)
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À partir de janvier 1964 | 65 ans
| Mois suivant le 65e anniversaire
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Vous pouvez calculer le début de votre pension sur la page d'accueil du Conseil fédéral suisse (Bundesrat). Il vous suffit d'indiquer votre date de naissance (Stabilisation de l’AVS (AVS 21) --> Calculs personnalisés → Nouvel âge de référence
L'AVS a mis à disposition une vidéo de démonstration: Stabilisation de l’AVS (AVS 21)
La franchise n'est prise en compte que pour les mois au cours desquels la personne a travaillé (pro rata temporis). Les mois partiels sont traités comme des mois entiers (pas de déduction par jour).
Exemple: application de la franchise de la période non travaillée à la période travaillée
John Q. Public a 68 ans, est retraité et ne travaille pas. Pour augmenter ses revenus, il commence à travailler le 1er novembre 2024. La déduction sur la franchise n'est valable que pour les mois où il travaille, de novembre à décembre. Il a donc droit à une franchise de CHF 2 800 (16 800 CHF / 12 mois * 2 mois).
Si une personne assujettie a des contrats avec plusieurs employeurs, ou si elle est à la fois salariée et indépendante, la franchise sera appliquée séparément pour chaque activité professionnelle.
Jusqu'à quand dois-je signaler la renonciation à la franchise, et à qui?
Votre employeur suppose par défaut que l'indemnité sera appliquée. Si vous souhaitez la décliner, vous devez l'informer activement de votre décision. Si vous décidez de la décliner, l'AVS sera déduite de l'ensemble de vos revenus. Dans ce cas, il ne sera pas possible de procéder à des modifications pour l'année en cours. Vous ne pourrez modifier votre décision que pour l'année suivante. Si vous ne respectez pas le délai, la déduction de l'AVS sur l'ensemble du revenu sera maintenue.
Exemple: Notification du refus ou de la franchise
Reprenons l'exemple précédent de John Q. Public (demande de la franchise la première année) - nous sommes maintenant en 2024.
Version 1: Si John Q. Public accepte la déduction de la franchise sur le paiement du salaire de septembre 2024, son employeur doit créditer la franchise sur les salaires de septembre à décembre 2024. Si John Q. Public accepte la déduction de la franchise sur le paiement du salaire de janvier 2025, son employeur doit prendre en compte la franchise sur les salaires de toute l'année 2025.
Version 2: Si John Q. Public informe son employeur, après le paiement de son salaire de septembre 2024, qu'il souhaite décliner la franchise, l'employeur doit déduire les cotisations de tous les salaires versés pendant toute l'année 2024. En janvier 2025, l'employeur doit continuer à prélever des cotisations sur tous les salaires, à moins que Jean Q. Public ne souhaite pas décliner la franchise pour l'année suivante.
Chez Coople, les délais de notification suivants doivent être respectés:
Situation
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Délai de notification
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Exemple
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Vous venez de commencer à travailler avec Coople et vous êtes déjà à la retraite.
| Avant la première paie |
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Vous travaillez actuellement chez Coople et vous êtes sur le point de prendre votre retraite.
| Avant la paie du mois suivant lorsque l'âge de la retraite a été atteint
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Vous travaillez actuellement chez Coople, vous êtes une personne retraitée en activité et vous souhaitez décliner l'allocation pour l'année suivante
| Avant la paie de janvier
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Quelle est la procédure de notification chez Coople?
Si vous souhaitez décliner ou redemander la franchise, veuillez nous envoyer un email à l'adresse payroll.ch@coople.com. Pour que votre message soit traité le plus rapidement possible par l'équipe compétente, veuillez indiquer dans l'objet du message soit «Refus de la franchise AVS», soit «Demande de l'allocation AVS».
Cet article se réfère à la circulaire concernant les cotisations dues à l’AVS, AI et APG par les personnes exerçant une activité lucrative ayant atteint l’âge de référence (CAR): https://sozialversicherungen.admin.ch/fr/d/6425/download